內(nèi)部控制環(huán)境 內(nèi)部控制環(huán)境包括哪些方面

內(nèi)部控制環(huán)境的權(quán)威定義是什么？內(nèi)部控制環(huán)境包括（　?。?，內(nèi)部控制內(nèi)部環(huán)境有哪些問題及改正策略，如何加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)？控制環(huán)境具體主要包括哪些，什么是內(nèi)部控制的控制環(huán)境及其包括的內(nèi)容？

本文導(dǎo)航

• 內(nèi)部控制的概念及理解
• 內(nèi)部控制環(huán)境存在的缺陷
• 如果內(nèi)部控制存在缺陷該如何處理
• 內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)情況
• 內(nèi)部控制環(huán)境包括哪些方面
• 內(nèi)部控制的主要控制活動有哪幾種

內(nèi)部控制的概念及理解

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的定義，“內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等?！?/p>

內(nèi)部控制環(huán)境存在的缺陷

選：ABCDE

內(nèi)部控制環(huán)境包括：

（1）誠信的原則和道德價值觀念

（2）評定員工的能力

（3）董事會和審計(jì)委員會

（4）管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格

（5）組織結(jié)構(gòu)

（6）責(zé)任的分配和授權(quán)

（7）人力資源政策和實(shí)務(wù)

如果內(nèi)部控制存在缺陷該如何處理

控制環(huán)境，即公司層面控制，是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的保障，直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行、企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?？刂骗h(huán)境包括職業(yè)道德、員工的勝任能力、管理理念和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策與措施、權(quán)利和責(zé)任的分配以及反舞弊等內(nèi)容。

內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)情況

內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。有關(guān)企業(yè)經(jīng)營失敗、會計(jì)信息失真、違法經(jīng)營等情況的發(fā)生，在很大程度上都可以歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺少或失效，因此，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證會計(jì)信息質(zhì)量，對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)投資者合法權(quán)益并保證資本市場有效運(yùn)行，均有著非常重要的意義。

內(nèi)部控制環(huán)境包括哪些方面

控制環(huán)境包括：職業(yè)道德、員工的勝任能力、管理理念和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利和責(zé)任的分配、人力資源政策與措施、董事會與審計(jì)委員會以及反舞弊等內(nèi)容。

所謂控制環(huán)境，是指對建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素，主要是指重大影響因素?？刂骗h(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

控制環(huán)境決定了企業(yè)的基調(diào)，影響企業(yè)員工的控制意識。它是其他要素的基礎(chǔ)，提供了基本規(guī)則和構(gòu)架。控制環(huán)境因素包括：員工的誠信度、道德觀和能力；管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格；管理層授權(quán)和職責(zé)分工、人員組織和發(fā)展方式；以及董事會的重視程度和提供的指導(dǎo)。

影響控制環(huán)境的因素是多方面的。一個合理的組織機(jī)構(gòu)主要包括股東會、董事會、經(jīng)理班子和監(jiān)事會。股東會從資產(chǎn)所有者的角度做出重大決策，監(jiān)督經(jīng)營者的經(jīng)營，有效地防止資產(chǎn)流失。同時，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，有利于經(jīng)營管理崗位人員的選拔并自主地進(jìn)行經(jīng)營管理；董事會和經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)的分設(shè)，有利于企業(yè)的科學(xué)化的管理和經(jīng)營。董事會是公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心。

目前，我國很多公司在形式上建立了董事會、監(jiān)事會，但實(shí)際工作中還存在許多誤區(qū)，董事會的監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化，且缺少必要的常設(shè)機(jī)構(gòu)。要改變這種現(xiàn)象，首先要強(qiáng)化董事會在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)地位；其次是實(shí)行獨(dú)立董事制度。通過對董事會這一內(nèi)部機(jī)構(gòu)的適當(dāng)外部化，引入外部的獨(dú)立董事，以期對內(nèi)部人形成一定的監(jiān)督制約力量，最大限度地維護(hù)所有股東的權(quán)益；再者是明確董事會內(nèi)部分工，設(shè)立專門委員會，從而加強(qiáng)內(nèi)部管理控制。

管理者的業(yè)務(wù)素質(zhì)在企業(yè)經(jīng)營管理中起絕對重要的作用，業(yè)務(wù)素質(zhì)高低不同，對企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的影響也完全不同。同時，管理者的品行及管理哲學(xué)也相當(dāng)重要。因?yàn)槠髽I(yè)制定的任何制度都不可能超越設(shè)立這些制度的人，企業(yè)內(nèi)部控制的有效性同樣也無法超越那些創(chuàng)造、管理與監(jiān)督制度的人的操守及價值觀。

目前國內(nèi)不少管理者價值觀低下，無法以身作則，不能帶頭嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度，濫用職權(quán)。因此，應(yīng)盡快提高企業(yè)管理者尤其是國有企業(yè)管理者的素質(zhì)。在新經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注員工的價值，面對開放的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，員工的高素質(zhì)和高流動性是一種正?，F(xiàn)象，這是高效率市場所必需的要素。面對這種形勢，企業(yè)要用市場戰(zhàn)略的眼光來衡量他們的價值，內(nèi)部控制的功能之一就是提高員工的創(chuàng)新熱情。

內(nèi)部控制的主要控制活動有哪幾種

控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施?？刂骗h(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

內(nèi)部環(huán)境提供企業(yè)紀(jì)律與架構(gòu)，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境的因素具體包括：誠信的原則和道德價值觀、評定員工的能力、董事會和審計(jì)委員會、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任的分配與授權(quán)、人力資源政策及實(shí)務(wù)。

擴(kuò)展資料

影響控制環(huán)境的因素是多方面的。一個合理的組織機(jī)構(gòu)主要包括股東會、董事會、經(jīng)理班子和監(jiān)事會。股東會從資產(chǎn)所有者的角度做出重大決策，監(jiān)督經(jīng)營者的經(jīng)營，有效地防止資產(chǎn)流失。

同時，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，有利于經(jīng)營管理崗位人員的選拔并自主地進(jìn)行經(jīng)營管理；董事會和經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)的分設(shè)，有利于企業(yè)的科學(xué)化的管理和經(jīng)營。董事會是公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心。

參考資料來源：百度百科-內(nèi)部控制要素

參考資料來源：百度百科-控制環(huán)境