初職稅務(wù)實(shí)務(wù)是學(xué)什么 稅務(wù)師涉稅服務(wù)法律必考點(diǎn)

稅務(wù)專業(yè)主要學(xué)什么？可以從事啥工作？稅務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)考試大綱，稅務(wù)師的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》應(yīng)該怎么學(xué)？

本文導(dǎo)航

• 學(xué)稅務(wù)專業(yè)就業(yè)前景
• 稅務(wù)師考試必背題
• 稅務(wù)師涉稅服務(wù)法律必考點(diǎn)

學(xué)稅務(wù)專業(yè)就業(yè)前景

學(xué)習(xí)稅收（各稅法、稅務(wù)管理、稅務(wù)檢查、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)）、經(jīng)濟(jì)法、稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)會計(jì)、經(jīng)營管理等知識。

以后的出路一般是從事經(jīng)濟(jì)類工作。可以考稅務(wù)公務(wù)員，可以考注冊會計(jì)師、稅務(wù)師等經(jīng)濟(jì)類專業(yè)資格，可以當(dāng)會計(jì)、稅務(wù)會計(jì)、稅務(wù)顧問。

稅務(wù)師考試必背題

　　《稅務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)》教學(xué)大綱

　　課程編號：

　　課程名稱：稅務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)

　　課程類別：必修課

　　總學(xué)時(shí)：64 理論教學(xué)學(xué)時(shí)：48 實(shí)踐教學(xué)學(xué)時(shí)：16

　　學(xué)分：4

　　適用專業(yè)（含學(xué)制）：高職三年制稅務(wù)、會計(jì)、會計(jì)與審計(jì)等經(jīng)管類專業(yè)

　　一、課程的性質(zhì)和任務(wù)

　　1．性質(zhì)：稅務(wù)會計(jì)是以國家現(xiàn)行稅收法規(guī)為準(zhǔn)繩，運(yùn)用會計(jì)學(xué)的理論和方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對稅款的形成、計(jì)算和繳納，即對企業(yè)的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的一門專業(yè)會計(jì)。稅務(wù)會計(jì)是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段后，從財(cái)務(wù)會計(jì)中分離出來，它是介于稅收學(xué)和會計(jì)學(xué)之間的一門新興的邊緣學(xué)科，是融國家稅收法令和會計(jì)核算為一體的一種特種專業(yè)會計(jì)。

　　2．任務(wù)：使學(xué)生在了解有關(guān)稅法和稅收的基礎(chǔ)上，掌握好企業(yè)稅務(wù)會計(jì)核算的基本理論、基礎(chǔ)知識與基本方法，具備從事企業(yè)會計(jì)核算所必需的專業(yè)知識和實(shí)際工作能力。

　　二、先修課程

　　《會計(jì)學(xué)原理》，《財(cái)務(wù)會計(jì)》，《稅法》

　　三、教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求

　　1、稅務(wù)會計(jì)概述（2學(xué)時(shí)）

　?。?）教學(xué)內(nèi)容：

　　稅務(wù)會計(jì)的概念與特點(diǎn)。

　　稅務(wù)會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的比較。

　　稅務(wù)會計(jì)的具體工作內(nèi)容。

　　稅務(wù)會計(jì)的科目設(shè)置。

　?。?）教學(xué)要求：

　　掌握：稅務(wù)會計(jì)的概念和特點(diǎn)，核算所涉及的帳戶設(shè)置。

　　理解：稅務(wù)會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的關(guān)系。

　　了解：稅務(wù)會計(jì)的工作內(nèi)容。

　　2、稅務(wù)會計(jì)的工作程序（4學(xué)時(shí)）

　?。?）教學(xué)內(nèi)容：

　　稅務(wù)登記。

　　賬證設(shè)置和管理。

　　納稅申報(bào)、稅款繳納及減免稅。

　　稅務(wù)檢查。

　?。?）教學(xué)要求：

　　掌握：各種稅務(wù)登記表的填制，稅務(wù)會計(jì)賬簿的設(shè)置方法，稅款繳納的方法。

　　熟悉：稅務(wù)會計(jì)的工作程序。

　?。?）實(shí)驗(yàn)一 稅務(wù)登記（2學(xué)時(shí)）

　　目的：通過實(shí)驗(yàn)掌握稅務(wù)登記、納稅申報(bào)的具體工作程序。

　　要求：學(xué)會各種稅務(wù)登記表的填制，稅款繳納的方法。

　　主要內(nèi)容：開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)及復(fù)業(yè)登記，一般納稅人的認(rèn)定及納稅申報(bào)程序。

　　3、增值稅及其會計(jì)處理（14學(xué)時(shí)）

　?。?）教學(xué)內(nèi)容：

　　增值稅概述及計(jì)算。

　　增值稅的會計(jì)處理。

　　增值稅專用發(fā)票管理。

　　增值稅的納稅申報(bào)。

　?。?）教學(xué)要求：

　　掌握：增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的確定，應(yīng)納稅額的計(jì)算及其會計(jì)核算的基本技能。熟練以網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證發(fā)票以及專用發(fā)票的日常管理。

　　了解：有關(guān)增值稅稅制原理及會計(jì)核算的基本理論、基本知識。

　?。?）實(shí)驗(yàn)二 增值稅及其會計(jì)處理 （4學(xué)時(shí)）

　　目的：通過實(shí)驗(yàn)掌握一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及會計(jì)處理，小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及會計(jì)處理。

　　要求：學(xué)會增值稅的計(jì)稅方法，有關(guān)增值稅的賬務(wù)核算及增值稅申報(bào)表的填制，申報(bào)流程。

　　主要內(nèi)容：增值稅核算賬戶的設(shè)置、一般納稅人增值稅會計(jì)處理、小規(guī)模納稅人增值稅會計(jì)處理、納稅申報(bào)。

　　4、消費(fèi)稅及其會計(jì)處理（8學(xué)時(shí)）

　?。?）教學(xué)內(nèi)容：

　　消費(fèi)稅概述。

　　應(yīng)納稅額的計(jì)算。

　　消費(fèi)稅的賬務(wù)處理。

　　消費(fèi)稅的納稅申報(bào)。

　　（2）教學(xué)要求：

　　掌握：生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的會計(jì)處理，自產(chǎn)自用消費(fèi)品的會計(jì)處理，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會計(jì)處理，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會計(jì)處理，出口應(yīng)稅消費(fèi)品的會計(jì)處理。

　　理解：消費(fèi)稅核算賬戶的設(shè)置。

　　了解：消費(fèi)稅的基本概況。

　?。?）實(shí)驗(yàn)三 消費(fèi)稅及其會計(jì)處理（2學(xué)時(shí)）

　　目的：熟悉企業(yè)稅務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)中消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)、繳納、及其賬務(wù)處理方法。

　　要求：掌握消費(fèi)稅的稅額計(jì)算。

　　消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的填寫與申報(bào)。

　　消費(fèi)稅會計(jì)處理。

　　主要內(nèi)容：消費(fèi)稅征稅對象與范圍。

　　消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的編制。

　　消費(fèi)稅賬務(wù)處理。

　　5、營業(yè)稅及其會計(jì)處理（6學(xué)時(shí)）

　?。?）教學(xué)內(nèi)容：

　　營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算。

　　營業(yè)稅核算賬戶的設(shè)置。

　　營業(yè)稅的會計(jì)處理。

　　營業(yè)稅的納稅申報(bào)。

　?。?）教學(xué)要求：

　　掌握：企業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算方法和會計(jì)分錄編寫，營業(yè)稅納稅申報(bào)表的填寫方法及營業(yè)稅納稅申報(bào)的過程。

　　理解：營業(yè)稅核算賬戶的設(shè)置。

　?。?）實(shí)驗(yàn)四 營業(yè)稅及其會計(jì)處理 （2學(xué)時(shí)）

　　目的：通過實(shí)驗(yàn)掌握營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及其會計(jì)處理。

　　要求：學(xué)會營業(yè)稅的一般會計(jì)核算。

　　主要內(nèi)容：營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的一般規(guī)定，營業(yè)稅的一般會計(jì)核算，營業(yè)稅納稅申報(bào)流程。

　　6、關(guān)稅及其會計(jì)處理（2學(xué)時(shí)）

　?。?）教學(xué)內(nèi)容：

　　關(guān)稅的計(jì)算。

　　關(guān)稅核算賬戶的設(shè)置。

　　關(guān)稅的會計(jì)處理。

　　關(guān)稅的納稅申報(bào)。

　　（2）教學(xué)要求：

　　掌握：關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和各種關(guān)稅的會計(jì)處理方法以及納稅申報(bào)的方法。

　　理解：關(guān)稅核算賬戶的設(shè)置。

　　7、出口退稅及其會計(jì)處理（8學(xué)時(shí)）

　?。?）教學(xué)內(nèi)容

　　出口免、退稅概述。

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅的核算。

　　生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的核算。

　　企業(yè)出口退稅的申報(bào)。

　　（2）教學(xué)要求

　　掌握：不同企業(yè)、不同出口類型貨物免退稅的會計(jì)核算，企業(yè)免退稅申報(bào)流程以及填制各類申報(bào)表。

　　理解：出口退稅的意義和退稅政策的具體運(yùn)用。

　　了解：有關(guān)退稅的具體規(guī)定。

　?。?）實(shí)驗(yàn)五 出口退稅的計(jì)算及核算（2學(xué)時(shí)）

　　目的：通過實(shí)驗(yàn)掌握出口退稅的計(jì)算及其會計(jì)處理。

　　要求：學(xué)會出口退稅的一般會計(jì)核算。

　　主要內(nèi)容：出口貨物免、退稅的方法，外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會計(jì)處理及其申報(bào)流程。

　　8、企業(yè)所得稅及其會計(jì)處理（12學(xué)時(shí)）

　?。?）教學(xué)內(nèi)容

　　企業(yè)所得稅概述及計(jì)算。

　　企業(yè)所得稅核算賬戶的設(shè)置。

　　企業(yè)所得稅的會計(jì)處理。

　　企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。

　?。?）教學(xué)要求：

　　掌握：應(yīng)納稅所得額的確定方法，重點(diǎn)掌握企業(yè)所得稅的計(jì)算和核算方法以及納稅申報(bào)和稅款繳納。

　　理解：企業(yè)所得稅核算賬戶的設(shè)置。

　　了解：企業(yè)所得稅的基本規(guī)定，所得稅會計(jì)在我國的應(yīng)用。

　?。?）實(shí)驗(yàn)六 企業(yè)所得稅及其會計(jì)處理 （2學(xué)時(shí)）

　　目的：通過實(shí)驗(yàn)掌握企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算及會計(jì)處理。

　　要求：學(xué)會企業(yè)所得稅一般會計(jì)處理。

　　主要內(nèi)容：應(yīng)納稅額的計(jì)算，稅額扣除的計(jì)算，稅前會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額的差異、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會計(jì)處理及申報(bào)流程。

　　9、個(gè)人所得稅及其會計(jì)處理（4學(xué)時(shí)）

　?。?）教學(xué)內(nèi)容：

　　個(gè)人所得稅概述及計(jì)算。

　　個(gè)人所得稅核算賬戶的設(shè)置。

　　個(gè)人所得稅的會計(jì)處理。

　　個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。

　　（2）教學(xué)要求：

　　掌握：11種應(yīng)稅所得的稅金計(jì)算方法，代扣代繳制度，會進(jìn)行個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。

　　理解：個(gè)人所得稅核算賬戶的設(shè)置。

　　了解：了解個(gè)人所得稅的基本規(guī)定。

　　10、其他小稅種及其會計(jì)處理 （4學(xué)時(shí)）

　　（1）教學(xué)內(nèi)容：

　　資源稅的核算。

　　城市維護(hù)建設(shè)稅的核算。

　　房產(chǎn)稅的核算。

　　土地增值稅的核算。

　　車船稅的核算。

　　印花稅的核算。

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的核算。

　　契稅的核算。

　　教育費(fèi)附加的核算。

　　地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表及填表說明。

　?。?）教學(xué)要求：

　　掌握：城市維護(hù)建設(shè)稅會計(jì)處理，房產(chǎn)稅會計(jì)處理，車船使用稅會計(jì)處理，印花稅會計(jì)處理。

　　理解：城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅核算賬戶的設(shè)置。

　　了解：城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅的概念、應(yīng)納稅額的計(jì)算及會計(jì)處理。

　?。?）實(shí)驗(yàn)七 地方稅核算（2課時(shí)）

　　目的：通過實(shí)驗(yàn)掌握企業(yè)各相關(guān)地方稅的計(jì)算及會計(jì)處理和納稅申報(bào)。

　　要求：學(xué)會企業(yè)各相關(guān)地方稅的會計(jì)處理、賬簿設(shè)置和登記、納稅申報(bào)表的填制和網(wǎng)上納稅申報(bào)。

　　主要內(nèi)容：地方稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，相關(guān)會計(jì)處理，賬簿的設(shè)置，憑證的編制，賬簿的登記，納稅申報(bào)表的填制和網(wǎng)上納稅申報(bào)。

　　四、教學(xué)內(nèi)容學(xué)時(shí)分配：

　　知識點(diǎn)主要內(nèi)容 各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)分配 備注

　　講

　　授 實(shí)

　　驗(yàn) 習(xí)

　　題 機(jī)

　　動(dòng) 小

　　計(jì)

　　稅務(wù)會計(jì)概述 2 2

　　稅務(wù)會計(jì)的工作程序 2 2 4

　　增值稅及其會計(jì)處理 10 4 14

　　消費(fèi)稅及其會計(jì)處理 6 2 8

　　營業(yè)稅及其會計(jì)處理 4 2 6

　　關(guān)稅及其會計(jì)處理 2 2

　　出口退稅及其會計(jì)處理 6 2 8

　　企業(yè)所得稅及其會計(jì)處理 10 2 12

　　個(gè)人所得稅及其會計(jì)處理 4 6

　　其他小稅種及其會計(jì)處理 2 2 4

　　合計(jì) 48 16 64

　　五、課程考核方式

　　本課程為 必修 課程，期中（期末）考試采取 閉卷考試和平時(shí)考核 兩種方式相結(jié)合。平時(shí)成績占40% ，考試成績占60% 。

　　六、推薦教材和參考書目

　　1、推薦教材

　　《稅務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)》 北京理工大學(xué)出版社 宣國萍主編

　　2、參考書目

　　《稅務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)》 高等教育出版社 張國健主編

　　《納稅籌劃》 機(jī)械工業(yè)出版社 張中秀主編

　　《國家稅收》 中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 王誠堯主編

　　《稅務(wù)會計(jì)》 清華大學(xué)出版社 王碧秀主編

　　《稅務(wù)會計(jì)》 高等教育出版社 梁偉樣主編

　　七、大綱編制說明：

　　根據(jù)國家教育部制定的高職高專學(xué)歷財(cái)經(jīng)類教育計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，參照浙江工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院人才培養(yǎng)計(jì)劃和浙江省教委財(cái)經(jīng)類稅務(wù)會計(jì)專業(yè)高職高專教學(xué)計(jì)劃制定此教學(xué)大綱。

稅務(wù)師涉稅服務(wù)法律必考點(diǎn)

稅務(wù)師的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》應(yīng)該怎么學(xué)？2022稅務(wù)師備考已經(jīng)進(jìn)入了基礎(chǔ)階段，在歷年考生的反饋中，《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的難度是最大的，需要考生用大量的文字作答，對考生的邏輯思維能力和文字表達(dá)能力有較高的要求，那么，這一科目應(yīng)該如何備考呢？更多關(guān)于稅務(wù)師考試的內(nèi)容，https://www.gaodun.com/cta/

稅務(wù)師的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》應(yīng)該怎么學(xué)？

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的綜合性比較強(qiáng)，考試題型主要是單選題、多選題、簡答題以及綜合題，內(nèi)容涉及廣泛，與實(shí)際聯(lián)系也比較緊密，對考生的邏輯思維能力和文字表達(dá)能力有較高的要求，對知識的掌握程度及答題速度有較高的要求。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》與其他科目的聯(lián)系比較緊密，大家在備考的時(shí)候，可以選擇和《稅法一》《稅法二》一起備考。更多關(guān)于稅務(wù)師考試的內(nèi)容，可以進(jìn)入高頓教育官方網(wǎng)站https://www.gaodun.com/